Когда я общаюсь с людьми, ведущими предпринимательскую деятельность без официального оформления, часто слышу, что быть ИП или работать как организация – слишком сложно и дорого. Если бизнес не высокодоходный, где взять деньги на юриста и бухгалтера? А тут еще и кассу надо заводить, а может, и еще что-то. Как со всем этим справиться простому человеку, который всего лишь оказывает услуги как специалист или продает товары собственного производства?
В этой книге мы не ставим задачу подробно описать процесс работы предпринимателя. Этому стоит посвятить отдельную книгу. Я же предлагаю вам оценить все «за» и «против» легальной работы, узнать, с чем предстоит иметь дело начинающему предпринимателю, и определиться, готовы ли вы к этим вызовам.
Думаю, вы поняли из главы про самозанятость, что для работы в качестве самозанятого, если нет ограничений по виду деятельности, размеру доходов или других, описанных в первой главе, не требуется никаких специальных навыков и умений. Нет ни кассы, ни учета и отчетности, единственное, что требуется, – вовремя вносить данные о доходах в мобильное приложение «Мой налог».
Убеждена, что и предпринимателю без наемных работников, применяющему один из спецрежимов, специалисты по бухгалтерскому учету, налогам и праву чаще всего не нужны. Разве что у вас возникнет внештатная ситуация, назреет конфликт с налоговыми и другими органами или контрагентом.
Почему это так? На АУСН никакой учет вести не надо, отчетность (за редкими исключениями) тоже составлять не приходится – на то эта система и автоматизированная. От ИП на упрощенке или патенте требуется вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). При этом расходную часть надо заполнять только для упрощенки с объектом «доходы минус расходы». Банки, которые специализируются на оказании услуг предпринимателям, как правило, имеют в онлайн-банке опцию автоматического формирования КУДиР. Например, такая функция предусмотрена у банков «Т-Банк» и «Точка». Туда подгружаются данные о поступлениях на счет и расходах по нему. Если у ИП есть счета в разных банках или он принимает наличные платежи, ему может понадобиться добавить отдельные поступления вручную. Но и это, как правило, не представляет сложности. Также можно пользоваться специальными сервисами, бесплатными или условно бесплатными программами типа «Контур», «БухСофт: Упрощенная система», «ИП УСН», «Бизнес Пак».
Если для упрощенки выбран объект налогообложения «доходы минус расходы», дополнительно потребуется проверять расходы на предмет их соответствия перечню трат, на которые можно уменьшать налоговую базу. Чаще всего оценить соответствие несложно и без специальных знаний, а в случае затруднений можно дополнительно проконсультироваться или сделать запрос в свою инспекцию через личный кабинет налогоплательщика. При этом у предпринимателя редко возникают новые нетипичные виды расходов, так что и для этой цели вам вряд ли понадобятся постоянный бухгалтер или юрист.
Налоговую декларацию потребуется сдавать из всех спецрежимов лишь на УСН. Но все сервисы по ведению учета для «упрощенки» позволяют делать это автоматически.
Также на УСН начиная с 2023 года надо ежеквартально подавать уведомление об исчисленных суммах налога. Его можно отправить в налоговый орган в бумажном виде, но гораздо удобнее сделать это в личном кабинете налогоплательщика на сайте www.nalog.ru. Туда потребуется внести только сумму платежа по налогу за квартал – все остальные данные заполнятся автоматически.
На патенте декларацию и уведомление об исчисленных суммах налога подавать не надо. Разве что для уменьшения суммы налога на страховые взносы потребуется заполнить соответствующее уведомление. Это тоже можно сделать в личном кабинете.
Кроме этого, раз в пять лет ИП нужно сдавать статистическую отчетность (например, ее надо будет сдать в 2026 году по итогам работы за 2025 год). Также есть шанс попасть в выборку Росстата для внеочередной сдачи статистической отчетности. Так или иначе, заполнить формы для Росстата несложно, если знать свои доходы и виды деятельности.
По большому счету, на этом обязанности ИП по ведению учета и отчетности на спецрежимах и без наемных работников заканчиваются. Чтобы с этим разобраться, вполне можно обойтись без юридического и экономического образования.
Для ведения деятельности и сдачи всех видов отчетности ИП стоит зарегистрировать в налоговом органе электронную цифровую подпись. Об этом я подробнее расскажу в третьей части книги.
Что касается ИП с работниками либо привлеченными по гражданско-правовым договорам физическими лицами, за которых приходится платить страховые взносы и выполнять функции налогового агента по НДФЛ, учет и отчетность будут несколько сложнее.
Так, придется минимум раз в месяц заполнять различные формы отчетности для налоговой и Социального фонда России. Плюс квартальная и годовая отчетности, сведения о приеме на работу, увольнении или переводе, заключении гражданско-правового договора и ряд других документов.
Таким образом, если вы по образованию не бухгалтер и не изучали кадровый учет, но имеете дело с наемными сотрудниками, лучше потратиться на услуги специально обученных людей. Если масштаб деятельности не очень велик, вам вполне хватит бухгалтера или бухгалтерской фирмы на аутсорсинге, которые могут одновременно вести учет нескольких ИП или организаций. Также платная функция ведения бухгалтерии есть у многих банков, специализирующихся на работе с ИП, – например у «Т-Банк» или «Точки».
Точная стоимость таких услуг определяется на основе количества хозяйственных операций и сотрудников, но, как правило, для ИП на спецрежимах она значительно меньше средней зарплаты бухгалтера.
Если ваши клиенты – обычные «физики», не забудьте проверить, надо ли вам соблюдать требования закона о контрольно-кассовой технике[44]. От выполнения этих требований полностью освобождаются только плательщики НПД. На упрощенке и АУСН придется обеспечить выдачу чеков практически при всех видах деятельности, а на патенте – лишь при некоторых. Например, предприниматель на патенте должен выдавать чеки при оказании парикмахерских и косметологических услуг, ремонте бытовой техники и автомобилей, оказании услуг по мойке авто, перевозке грузов и пассажиров[45].
Затраты на покупку или аренду и обслуживание онлайн-кассы надо учесть при планировании бизнеса. Если вы оказываете услуги только онлайн, отдельное устройство для печати чеков (кассу) и POS-терминал для оплаты картами можно не заводить. Вместо этого у ИП есть возможность воспользоваться услугами специальных сервисов по эквайрингу. Часто такие услуги можно приобрести через банк, в котором открыт ваш предпринимательский счет. В этом случае вы будете в личном кабинете на сайте сервиса по эквайрингу формировать для покупателей специальную ссылку на оплату, а они смогут по этой ссылке оплачивать ваши услуги или товары с помощью обычной банковской карты. Эти же сервисы обеспечат формирование и отправку клиенту кассового чека. Только имейте в виду, что за эти услуги придется платить отдельно – как правило, 1–1,5 % от суммы выручки, получаемой через эквайринг.
Кроме того, проверьте, не подлежит ли ваш вид деятельности лицензированию. Если да – внимательно изучите правила лицензирования: возможно, для получения лицензии стоит привлечь специалистов.
Для некоторых видов деятельности предусмотрены специальные формы отчетности. Например, те, кто ввозят в Россию товары из ЕАЭС (Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии), должны ежемесячно заполнять и сдавать декларацию по косвенным налогам[46].
Продавцы товаров, предусматривающих прослеживаемость[47] (например, холодильники, стиральные машины, мониторы, детские коляски, автокресла и многие другие), ежеквартально – до 25 числа месяца, следующего за кварталом, – сдают отчет об операциях с такими товарами.
Так или иначе, для большинства ИП отчетность будет минимальной.
Итак, если, прочитав эту главу, вы решились начать свой собственный, полностью легальный бизнес, определились с выбором системы налогообложения, просчитали примерную налоговую нагрузку, а также затраты на ведение учета и сдачу отчетности – поздравляю вас и желаю процветания.
Что же нам осталось? Лишь разобраться с тем, как взаимодействовать с налоговыми органами в процессе работы и выстроить с ними отношения, основанные на взаимном уважении. Причем это касается не только предпринимателей, но и вообще всех.
Про книгу учета доходов и расходов – статьи 346.24 и 346.53 НК РФ, Приказ Минфина России от 22.10.2012 № 135н.
Перечень расходов, на которые можно уменьшать налоговую базу при УСН, – статья 346.16 НК РФ.
Про уведомление об исчисленных суммах налога – пункт 9 статьи 58 НК РФ, Приказ ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.
Про уведомление об уменьшении суммы налога на сумму страховых взносов при патенте – Приказ ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@.
Статистическая отчетность для ИП – Приложение 10 к Приказу Росстата от 30.07.2021 № 462.
Про использование контрольно-кассовой техники – Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», про право не применять ККТ – статья 2 данного закона.
Перечень видов деятельности, подлежащих лицензированию, – статья 12 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности».
Про декларацию по косвенным налогам для тех, кто ввозит товары из ЕАЭС – Приказ ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@.
Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, – Постановление Правительства РФ от 1 июля 2021 года № 1110.
Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, – Приказ ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@.