МЕТОДИКА ЦЕНООБРАЗОВАНИЯ И ФОРМИРОВАНИЯ ЛОГИСТИЧЕСКОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ
1.1. Назначение.
Настоящая Методика описывает порядок управленческого ценообразования и формирования себестоимости, а также внесения информации в управленческую учетную базу данных при организации поставок и хранения товара.
1.2. Термины, определения и сокращения.
БД – управленческая учетная база данных на основе 1С:8;
Компания – группа компаний "Омега";
ЦС – центральный консигнационный склад в г. Москве.
Поставщик – фирма, являющаяся поставщиком товаров для Компании;
ЗС – зарубежный склад;
Клиент – предприятие, заключившее с Компанией договор купли-продажи товаров.
1.3. Условия начала действия методики:
– получение отгрузочного документа (инвойса или ТТН);
– получение заготовки (проформы) заказа;
1.4. Условия окончания действия методики:
– отгрузка товара получателю груза;
– внесение информации о затратах на отгрузку в учетную базу данных.
2. Порядок выполнения операций при импортных поставках.
2.1. Этап формирования заказа.
В БД вносится следующая информация:
– номер проформы (заказа), дата отправления проформы поставщику;
– наименование фирмы-поставщика;
– плановая дата отгрузки;
– наименования товара и их количество;
– цена за 1 единицу товара в валюте поставщика.
В случае внесения изменений в проформу заказа, каждое внесение изменений сопровождается добавлением номера изменений через дробь. Пример:
При этом, номер проформы означает дату отправки ее поставщику. Пример:
080509 – 8 мая 2009 года
Информация вносится в регистр «Заказы поставщикам» в статусах:
– проект – заказ направлен поставщику (производителю). Подтверждение на производство и дату отгрузки не получено;
– подтверждено – заказ направлен поставщику (производителю). Подтверждение на производство и дату отгрузки получено.
Ответственные за подготовку и внесение информации в БД и регламент выполнения операций приведены в приложении 1.
2.2. Отгрузка товара от поставщика.
По факту отгрузки товара от поставщика, в БД вносится следующая информация:
– номер и дата инвойса;
– дата отгрузки;
– плановая дата прихода товара;
– наименования товаров с кодами в 1С:8 и 1С:7;
– количество и цена товаров в валюте поставщика; Информация вносится в регистр "Заказы поставщикам" в статусе "Отгружено".
2.3. Поступление товара на зарубежные склады.
По факту поступления товара на зарубежный склад (ЗС), в БД вносится следующая информация:
– номер и дата инвойса;
– дата фактического прихода товара;
– наименования товаров с кодами в 1С:8 и 1С:7;
– количество и цена товаров в валюте поставщика; Информация вносится с отнесением на склады группы "За рубежные склады".
2.4. Хранение товара на зарубежных складах.
2.4.1. С целью расчета себестоимости товара с учетом затрат на хранение на зарубежных складах, в БД вносится следующая информация:
– затраты на хранение за истекший период (Ц3C);
– транспортные расходы, не включенные в расходы по п. 2.6.;
– прочие расходы.
Указанные затраты разносятся на имеющееся количество товара (на 1 штуку) в момент внесения информации в БД.
При этом формируется текущая управленческая себестоимость товара на зарубежных складах. Себестоимость формируется попартионно.
2.5. Отгрузка товаров с зарубежных складов.
Отгрузка товаров производится с соблюдением принципа FiFo. По факту отгрузки товара с зарубежного склада в адрес ЦС или в адрес клиента, в БД вносится следующая информация:
– номер и дата инвойса;
– дата отгрузки;
– плановая дата поступления товара на склад-получатель;
– наименования товаров с кодами в 1С:8 и 1С:7;
– количество и цена товаров в валюте отправителя товара;
– управленческая себестоимость отгруженного товара на дату отгрузки.
Информация вносится перемещением на склады группы "Товар в пути". Поступление товара на центральный склад.
2.5.1. По факту поступления и оприходования товара на центральный склад, в соответствии с процедурой 1.3.1., в БД вносится следующая информация:
– номер и дата инвойса;
– номер и дата ГТД;
– ставки таможенных пошлин по каждому наименованию;
– ставки НДС по каждому наименованию;
– наименования товаров с кодами в 1С:8 и 1С:7;
– количество и цена товаров по инвойсу в валюте отправителя товара;
– цена товара по инвойсу в рублях на дату таможенного оформления груза (по курсу ЦБ);
– суммы таможенных платежей и пошлин;
– транспортные расходы на доставку товара;
– управленческая себестоимость отгруженного товара на дату отгрузки.
Ответственные за подготовку и внесение информации в БД и регламент выполнения операций приведены в процедуре 1.3.1. Информация вносится в соответствие с процедурой 1.3.1.
2.5.2. Разноска таможенных пошлин производится по наименованиям в соответствии с значением ставки уплаты пошлины и делением на количество единиц товара согласно фактическому количеству принятого товара.
2.5.3. Разноска НДС производится по наименованиям в соответствии с значением ставки НДС, и делением на количество единиц товара согласно фактическому количеству принятого товара.
2.5.4. Разноска таможенных платежей и транспортных расходов производится делением суммы затрат на 1 единицу фактически принятого товара.
2.5.5. Агрегированные затраты, включающие в себя управленческая себестоимость отгруженного товара на дату отгрузки или цену поставщика (при прямых поставках), фактическое значение НДС, себестоимость таможенных платежей и расходов на доставку принимаются как управленческая себестоимость товара при поступлении на центральный склад.
2.6. Хранение товара на центральном складе.
2.6.1. С целью расчета себестоимости товара с учетом затрат на хранение на центральном складе, в БД вносится следующая информация:
– стоимость приемки и хранения товара на центральном складе за истекший период (Цхр);
– производственные накладные расходы на центральном складе за истекший период (Цнрцс).
Ответственные за подготовку и внесение информации в БД и регламент выполнения операций приведены в приложении 1.
2.6.2. Расчет удельных (средних) затрат на хранение осу ществляется пропорционально суммарному количеству единиц товара, хранящихся на центральном складе в последнюю дату отчетного месяца (ΣNxpi). Расчет удельных затрат на хранение (3хр) осуществляется по формуле:
3хр = (Цхр + 0,5×Цнрцс)/ΣNxpi (1)
Условные обозначения – см. приложение 3.
2.6.3. После расчета удельных затрат на хранение, рассчитывается текущая управленческая себестоимость хранимого товара в отчетном месяце:
Сxpi 1 = Сxpi 0 + Зхр (2)
2.7. Отгрузка товара с центрального склада.
2.7.1. С целью расчета себестоимости товара, отгруженного и доставленного клиентам с центрального склада, в БД вносится следующая информация:
– стоимость операций по набору и отгрузке заказов клиентам с ЦС за истекший период (Цотгр);
– затраты на доставку заказов клиентам за истекший период (Цдост).
2.7.2. Расчет удельных (средних) затрат на отгрузку и доставку товара клиентам осуществляется пропорционально суммарному количеству единиц товара, отгруженных с центрального склада за отчетный месяц. Расчет осуществляется по формуле:
3отгр = (Цотгр + 0,5×Цнрцс +Цдост)/ΣNотгрi (3)
2.7.3. После расчета удельных затрат на отгрузку и доставку товара клиентам, рассчитывается логистическая себестоимость отгруженного товара в отчетном месяце. Расчет осуществляется по формуле:
Сотгр = Схрi1 + 3отгр (4)
2.8. Расчет логистической себестоимости товарного запа са, хранимого на ЦС.
Логистическая себестоимость товарного запаса, хранящегося на ЦС рассчитывается исходя из среднего товарного запаса и текущей управленческой себестоимости за отчетный месяц. Расчет осуществляется по формуле:
ТЗхр = Σ (Схрi1 ×Nxp.cp.i), (5)
где Nxp.cp.i – среднее количество единиц товара данного наименования, хранящегося на ЦС в отчетном месяце. Рассчитывается по формуле:
Nxp.cp.i = (Nxpi1 + Nxpi2)/2 (6)
2.9. Расчет логистической себестоимости отгруженного товара.
Логистическая себестоимость отгруженного товара рассчитывается по формуле:
Тотгр = Σ NoTrpi × CoTrpi (7)
3. Порядок выполнения операций при российских поставках.
3.1. Этап формирования заказа.
В БД вносится следующая информация:
– номер проформы (заказа), дата отправления проформы поставщику;
– наименование фирмы-поставщика;
– плановая дата отгрузки;
– наименования товара и их количество;
– Цена за 1 единицу товара в рублях.
В случае внесения изменений в проформу заказа, каждое внесение изменений сопровождается добавлением номера изменений через дробь. Пример:
При этом, номер проформы означает дату отправки ее поставщику. Пример:
080509 – 8 мая 2009 года
Ответственные за подготовку и внесение информации в БД и регламент выполнения операций приведены в приложении 1. Информация вносится с отнесением на склад «Заказы».
3.2. Поступление товара на центральный склад.
3.2.1. По факту поступления и оприходования товара на центральный склад, информация в БД вносится в соответствии с процедурой 1.3.1.
Далее, внесение информации в БД осуществляется аналогично п.2.6–2.9
4. Информационное обеспечение Методики.
4.1. Перечень складов в БД и их назначение. Перечень складов, открываемых в БД и их назначение, приведены в приложении 2.
4.2. Перечень отчетов по ценообразованию и себестоимости товарного запаса.
5. Контроль соблюдения Методики, ответственность.
5.1. Контроль соблюдения Методики возлагается на директора по логистике.
6. Приложения, формы.
Приложение 1. Регламент выполнения операций по внесению информации в учетную Базу данных.
Приложение 2. Перечень складов в учетной базе данных, обеспечивающих Методику ценообразования и формирования себестоимости.
Приложение 3. Список применяемых сокращений при обозначениях ценовых параметров.
Приложение 4. Форма сводного отчета по себестоимости товарного запаса Компании.