Личный кабинет налогоплательщика – это сайт на портале Федеральной налоговой службы. Его можно найти по адресу lkfl2.nalog.ru, либо через мобильное приложение «Налоги ФЛ». Личный кабинет позволяет удаленно взаимодействовать с налоговым органом, в том числе:
• получать налоговые уведомления, требования, акты налоговых проверок, решения и другие документы;
• подавать налоговые декларации и узнавать статус их проверки;
• подавать заявления о применении вычетов и льгот и направлять любые другие документы;
• оплатить налоги картой, пополнив единый налоговый счет;
• обжаловать акты и решения налоговых органов;
• отправлять налоговым органам запросы в свободной форме и оперативно получать на них ответы;
• в любой момент проверять состояние своих расчетов, отслеживать недоимки и переплаты, контролировать сроки и узнавать суммы предстоящих налоговых платежей;
• уведомлять об открытии зарубежных счетов, подавать по ним отчеты и сообщать о регистрации компании в другом государстве;
• скачивать справки о полученных доходах, направленные налоговым органам налоговыми агентами, узнавая, сколько доходов вы получили и сколько налогов с вас удержали и/или недоудержали;
• узнавать о своем праве на налоговые вычеты на основании данных, представленных банками, инвестиционными фондами, медицинскими, образовательными и другими организациями.
Таким образом, при наличии личного кабинета можно управлять своими налогами удаленно, даже находясь за границей, избегая при этом проблем с графиком работы инспекции, очередями и бумажной почтой. Несмотря на то что никакой закон не обязывает вас использовать личный кабинет, я настоятельно рекомендую пользоваться им каждому налогоплательщику.
Рисунок 7. Личный кабинет позволяет решать вопросы, не выходя из дома
Для ИП и самозанятых в нем предусмотрены отдельные разделы. Впрочем, на данный момент как в кабинете физического лица, так и в кабинете ИП вы увидите сальдо расчетов по единому налоговому счету (чуть позже мы поговорим о том, что это такое) с учетом как личных налогов (НДФЛ, налог на имущество, транспортный налог, земельный), так и налогов на предпринимательскую деятельность. Это, конечно, создает некоторую неразбериху. К счастью, налог на профессиональный доход учитывается отдельно и не «смешивается» с личными налогами, так что, по крайней мере, расчеты по нему можно увидеть четко и ясно.
Если вы получили доступ к личному кабинету, налоговый орган больше не будет направлять вам бумажные письма. С этого момента по умолчанию считается, что вы получаете всю направленную вам информацию через личный кабинет, даже если уже год в него не заходили.
Чтобы не попасть в неприятную ситуацию, я рекомендую две вещи:
• регулярно заходите в личный кабинет, проверяя, не появились ли там новые сообщения от налоговой инспекции – например, раз в месяц, в определенное число;
• направьте в налоговый орган уведомление о том, что хотите получать документы и в бумажном виде, тогда вся корреспонденция будет дублироваться на ваш почтовый адрес.
Получить доступ к личному кабинету налогоплательщика можно тремя способами:
1. Лично обратиться в налоговую инспекцию. Это необязательно делать по месту регистрации, главное, чтобы инспекция работала с физическими лицами. С собой не забудьте взять паспорт. В налоговой вы заполните специальную форму с заявлением о получении доступа к личному кабинету. После этого вам выдадут регистрационную карту с паролем для входа. В заявлении надо будет указать, каким способом вы хотите получить карту: лично на бумаге (тогда придется подождать около 15 минут) либо на электронную почту (письма придется ждать дольше – до 15 календарных дней). Сразу после получения пароля вы сможете начать пользоваться личным кабинетом. При первом входе вам предложат сменить пароль и установить свой.
2. Подать заявление за вас может также представитель по нотариальной доверенности.
3. Через Госуслуги. Этот способ подойдет пользователям с подтвержденной учетной записью (подтвердить ее можно за пять минут, обратившись с паспортом в любой МФЦ). В этом случае отдельно получать доступ к личному кабинету не потребуется. Достаточно выбрать на странице входа опцию «Войти через Госуслуги (ЕСИА)».
4. С помощью усиленной квалифицированной электронной подписи физического лица. Такую подпись можно получить в любом аккредитованном удостоверяющем центре. Актуальные списки аккредитованных центров публикуются на сайте Минцифры (digital.gov.ru) в разделе «Деятельность/Государственные услуги/Аккредитация удостоверяющих центров». Также усиленную подпись можно получить в МФЦ. С собой для этого нужно иметь паспорт, СНИЛС и свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН). Помните, что получение такой подписи является платным, кроме того, вам придется установить на свой компьютер необходимое для использования подписи программное обеспечение. Если у вас уже есть усиленная квалифицированная электронная подпись, при входе в личный кабинет просто выберите опцию «Войти с помощью ЭП».
Если вы не имеете возможности обратиться ни в налоговую, ни в МФЦ (например, в течение длительного времени находитесь за границей), при этом ваша учетная запись на Госуслугах не подтверждена, и усиленную электронную подпись вы тоже не получали, вам остается только один вариант – через консульство России оформить нотариальную доверенность на представителя с указанием полномочий по подаче заявления на получение доступа к личному кабинету, а также на получение регистрационной карты с паролем.
Помимо личного кабинета налогоплательщика, для удаленного решения налоговых вопросов вам понадобится электронная подпись (ЭП). Если вы ИП, у вас будут разные подписи:
• для физического лица, то есть для подписания документов по личным налогам;
• для ИП, то есть для решения вопросов по предпринимательским налогам.
ЭП нужна для того, чтобы подписывать любые официальные документы, которые направляются в налоговую: налоговые декларации, заявления о вычетах и возврате налоговых переплат и другие подобные.
Что касается подписи для «просто физика», она бывает двух видов:
• Усиленная неквалифицированная подпись (НЭП), которая оформляется прямо в личном кабинете налогоплательщика. Для нее не нужен никакой специальный носитель – она создается и хранится прямо в личном кабинете. Когда срок действия сертификата заканчивается, генерируется новая подпись. Создание подписи занимает до нескольких часов, и не вызывает сложностей – достаточно просто следовать инструкциям в личном кабинете.
• Усиленная квалифицированная электронная подпись (КЭП). Ее можно использовать не только в личном кабинете налогоплательщика, но и для других целей – например, чтобы подписывать в электронном виде документы, которые вы направляете в другие государственные сервисы или оформляете в отношениях с коммерческими организациями. С помощью такой подписи можно удаленно зарегистрировать юридическое лицо или ИП, подписать трудовой или гражданско-правовой договор и даже зарегистрировать или расторгнуть брак. Выдают такую подпись, как мы уже обсуждали выше, сертифицированные удостоверяющие центры и МФЦ. Также можно оформить усиленную КЭП через приложение «Госключ» (для этого нужна подтвержденная учетная запись на «Госуслугах»).
Для ИП потребуется КЭП, полученная лично в налоговой инспекции. Для этого надо подать заявку (можно через личный кабинет ИП), купить специальную флешку (токен), которая прошла сертификацию ФСБ или ФСТЭК России (покупайте только у тех продавцов, которые указаны на сайте ФНС России, и не забудьте попросить у продавца сертификат соответствия). Затем необходимо установить специальное программное обеспечение на компьютер, с которого вы будете направлять подписанные документы. При этом чтобы записать сертификат подписи на флешку, придется лично явиться в налоговую. Детали процедуры могут меняться, но в целом достаточно следовать инструкциям на сайте ФНС России.
Что делать, если у ИП нет возможности получить КЭП, потому что он по каким-то причинам не может лично посетить налоговую? Значит ли это, что он не сможет работать?
В принципе, нет. Большинство документов, например, налоговые декларации или уведомление об исчисленных суммах налога, можно направлять в инспекцию на бумаге по почте (если численность ваших работников не больше 100 человек). С 1 октября 2023 года налоговая разрешила предпринимателям направлять в налоговую некоторые документы подписанными обычной НЭП физлица. В число таких документов входят уведомления об исчисленных суммах налога и заявления о зачете. Без КЭП можно даже прекратить регистрацию в качестве ИП. Но работать с КЭП предпринимателю гораздо удобнее.
Если вы уже получили в налоговой токен с подписью, не забывайте продлевать сертификат до истечения срока его действия. Это можно сделать удаленно. Если вы пропустите срок, придется повторить все сначала, записав новый сертификат на токен при визите в налоговую.
Так или иначе, не бойтесь цифровизации отношений с налоговыми органами. Она делает решение всех вопросов намного более удобным и быстрым. Что касается процедур регистрации и получения электронной подписи, их по большому счету придется пройти один раз, а дальше ваша налоговая жизнь заиграет новыми красками.
Про личный кабинет налогоплательщика – статья 11.2 НК РФ, Порядок ведения личного кабинета налогоплательщика, утвержденный приказом ФНС России от 22.08.2017 № ММВ-7-17/617@.
Форма уведомления о необходимости получения документов на бумажном носителе – Приказ ФНС России от 12.02.2018 № ММВ-7-17/87@.
Все про электронную подпись – Федеральный закон от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи», Требования к форме квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи, утвержденные Приказом ФСБ России от 27.12.2011 № 795.