КОГДА МЫ ВСТУПАЕМ ВО ВЗРОСЛУЮ ЖИЗНЬ И НАЧИНАЕМ САМОСТОЯТЕЛЬНО ЗАРАБАТЫВАТЬ, ТО ВПЕРВЫЕ СТАЛКИВАЕМСЯ С ТАКИМ ПОНЯТИЕМ, КАК НАЛОГИ.

Многие испытывают трудности в понимании этой сложной темы или вовсе в ней не разбираются. Но налоги можно оптимизировать и уменьшить, если разобраться в нюансах. Далее мы рассмотрим, как работники неполного дня, офисные сотрудники и фрилансеры должны справляться с налоговыми обязательствами, и почему важно понимать, как работает налогообложение и бухгалтерский учет.

Во-первых, рассмотрим налоги работников неполного рабочего дня.

В России для работников неполного дня предусмотрена возможность заключения не основного Трудового договора (с соблюдением всех гарантий и обязательств в соответствии с Трудовым кодексом РФ), а Гражданско-правового договора подряда (ГПД или ГПХ). Трудовой договор – это отношения подчинения (начальник-сотрудник) с полным соцпакетом. Договор ГПХ – отношения равных партнеров (заказчик-исполнитель) по выполнению конкретной работы/услуги. Плюс в том, что можно работать неполный день или в удобное время, легче процедура оформления. Минус – в отсутствии гарантий стабильной работы, не выплачивается больничный, отпуск и выходное пособие. – Прим. науч. ред.

Многие молодые люди часто начинают трудиться неполный рабочий день, и такие работники также обязаны уплачивать налоги. Обычно работодатель удерживает подоходный налог из заработной платы, перечисляя государству. Удерживаемая сумма указывается в договоре, составленном и подписанном при устройстве на работу.

В России ставка Подоходного налога (НДФЛ) определена для всех одинаково и составляет от 13 % до 22 % в зависимости от годовой суммы дохода. Как в Трудовом договоре, так и в Договоре ГПХ, как правило, указывается общая сумма дохода, с которой берется подоходный налог. На руки сотрудник/исполнитель получает меньшую сумму (Доход минус НДФЛ). Обязанность по удержанию и перечислению налога в бюджет государства лежит на работодателе. Сам работник/исполнитель НДФЛ государству не перечисляет. – Прим. науч. ред.

Налоги, уплачиваемые работниками, работающими неполный рабочий день, можно разделить на две категории.

• Подоходный налог: удерживается работодателем из зарплаты и перечисляется государству. Сумма зависит от дохода. Чем он ниже, тем меньше налоговая ставка (некоторых вовсе освобождают от уплаты налога).

В России для сотрудников по ТК или ГПХ нет освобождения от уплаты НДФЛ. Минимальная ставка НДФЛ – 13 %. – Прим. науч. ред.

• Четыре основных вида страхования: государственная пенсия, медицинское страхование, страхование по безработице и страхование от несчастных случаев на производстве.

При договоре ГПХ работодатель дополнительно начисляет и удерживает страховые взносы: на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 22 %, на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5,1 %. Если это прописано в договоре, дополнительно оплачиваются взносы на временную нетрудоспособность и материнство (ВН и М) – 2,9 % (как правило, работодателю это невыгодно, но если эти взносы есть, вы можете рассчитывать на оплачиваемый больничный). – Прим. науч. ред.

Если ваш доход превышает определенный порог, сумма также будет вычтена из зарплаты.

Стандартный размер страховых взносов (ОПС+ОМС+ВН и М) составляет 30 %. Если сумма дохода за год превысит предельную базу (например, на 2025 г. она определена в размере 2 759 000 руб.), сумма страховых взносов с доходов выше этой базы будет исчисляться исходя из ставки 15,1 %. – Прим. науч. ред.

Этими взносами занимается работодатель. Возможность работников неполного дня подписываться на перечисленные виды страхования определяется количеством часов и периода их работы.

Размеры страховых взносов, правила их расчета и уплаты определяются законодательством. Взносы являются бременем работодателя (работник/исполнитель самостоятельно ничего не платит, и из суммы дохода, указанного в договоре, ничего не вычитается), поэтому в договоре о них ничего не указывается. – Прим. науч. ред.

При неполном рабочем дне можно заметить, что из зарплаты удерживаются подоходный налог и страховые взносы. В феврале проводится итоговый расчет налогов за предыдущий год с помощью налоговой декларации. Вы можете проверить сумму выплаченной зарплаты и удержанного налога и при соответствии требованиям получить возврат части уплаченных средств.

В соответствии с законодательством РФ по итогам года вы можете претендовать на возврат части уплаченного налога НДФЛ. Например, если вы оплачивали собственное образование или медицинские услуги, то можете Налоги, финансы и другие взрослые вещи вернуть до 15600 руб. (за 1 год). Для этого необходимо подать декларацию о доходах (3–НДФЛ) и заявление о возврате в отделение Налоговой инспекции по месту жительства. Вместе с декларацией потребуются документы, подтверждающие ваши доходы, уплату НДФЛ (эту справку предоставляет работодатель) и расходы (справка из учебного заведения или медицинского учреждения). – Прим. науч. ред.

Поскольку налоговую декларацию подают работодатели, сотрудникам нужно только подготовить и предоставить необходимые документы.

Во-вторых, рассмотрим налоги офисных сотрудников.

С них также удерживается подоходный налог и четыре основных страховых взноса из зарплаты.

В РФ страховые взносы для постоянных работников и по договору ГПХ одинаковы (могут отличаться только на выплаты на временную нетрудоспособность и материнство). Также за сотрудников, оформленных в соответствии с ТК, предприятие платит взнос на страхование несчастных случаев (травматизм) – от 0,2 % до 8,5 %, в зависимости от класса риска. Данный взнос дает вам возможность получить дополнительные медицинские услуги или оплату реабилитации, если произойдет несчастный случай на производстве. Все взносы являются бременем организации. Из дохода, указанного в Договоре, ничего не вычитается. – Прим. науч. ред.

Поскольку такие специалисты получают более стабильный и высокий доход, они могут претендовать на налоговый вычет и льготы. Ниже приведены самые распространенные из них:

• Медицинские расходы: можно вернуть часть средств, потраченных на медицинские траты вами или вашими родственниками.

В РФ можно получить возврат уплаченного НДФЛ в размере до 15600 руб. в год за расходы на обычное медицинское обслуживание. Если у вас были траты на дорогостоящее лечение (сложная операция, эндопротезирование, лечение онкологии и др.), то вы можете вернуть всю сумму уплаченного налога (НДФЛ) за год. Декларацию и заявление в Налоговую инспекцию необходимо подать в течение трех лет, следующих за тем годом, в котором у вас были расходы. Суммы уплаченного НДФЛ также будут учитываться за тот год, в котором вы оплачивали медицинские услуги. – Прим. науч. ред.

• Расходы на образование: можно вернуть часть суммы, потраченной на обучение свое или детей.

В РФ максимальная сумма уплаченного НДФЛ, которую можно вернуть за год, – 15600 руб.

В нее входят и суммы за образование, и общие медицинские расходы, и взносы на пенсионное обеспечение и страхование жизни. Расчет суммы возврата производится следующим образом: сумма расходов × 0,13 (13 %). Если по расчету вы получили большую сумму, вернуть вы сможете только 15600 руб. – Прим. науч. ред.

• Благотворительные пожертвования: можно сделать возврат части суммы, пожертвованной на благотворительность.

В РФ также можно получить вычет по взносам на благотворительность (в пользу официальных благотворительных организаций, НКО, религиозных организаций и т. д.). Как рассчитать: 25 % от дохода х 0,13. 25 % от дохода не должны превышать 250000 руб. Итого максимальная сумма в год (по данным на 2025 г.), которую можно вернуть за благотворительность, – 32500 руб. Эта сумма не суммируется с другими вычетами. – Прим. науч. ред.

• Страховые взносы: взносы за страхование жизни или медицинское страхование, уплаченные работником или его семьей, также подлежат вычету.

В РФ подобные вычеты не предусмотрены, так как взносы оплачивает предприятие, а не работник. Есть возможность получить вычет за добровольное страхование жизни на срок от пяти лет, которое работник оплачивает самостоятельно. Данный вычет входит в общий лимит 15600 руб. в год. – Прим. науч. ред.

Существуют и другие вычеты, позволяющие уменьшить сумму налогов, если знать, как ими воспользоваться. Сотрудники представляют необходимые документы работодателю для расчета, и в случае наличия налогов, подлежащих возврату, могут получить возврат средств.

В РФ сотрудникам по ТК также предоставляется ежемесячный вычет на самого сотрудника и на детей (до 18 лет). Это незначительные суммы, оформляются в бухгалтерии предприятия и учитываются сразу при выдаче заработной платы. Самостоятельно заявлять в налоговую инспекцию не нужно. Входят в общую суму 15600 руб.

Особенно важно внимательно изучать налоговые декларации, поскольку годовой расчет предоставляет возможность воспользоваться дополнительными льготами.

В РФ также можно воспользоваться имущественным вычетом один раз за жизнь – вернуть часть уплаченного НДФЛ как компенсацию за расходы на приобретение квартиры/дома, ремонт, проценты по ипотечному кредиту. Выплаты производятся в переделах установленных лимитов. По состоянию на 2025 г. за покупку и ремонт квартиры можно вернуть до 260000 руб., за проценты по ипотеке – до 390000 руб. – Прим. науч. ред.

В-третьих, рассмотрим налоги для самозанятых и фрилансеров.

Самозанятые и фрилансеры, не имеющие официального трудоустройства, обязаны уплачивать налог на совокупный доход, декларацию по которому необходимо подавать в мае самостоятельно[16]. Налоговые платежи и возвраты рассчитываются на основе доходов, полученных в предыдущем году.

Кроме того, с самозанятых и фрилансеров взимается налог на добавленную стоимость (НДС) с суммы, полученной от предоставленных ими услуг. Декларация НДС подается ежеквартально, что позволяет эффективно управлять средствами[17]. Несвоевременный расчет и уплата налога могут привести к начислению штрафов, поэтому важно тщательно отслеживать финансовые операции и своевременно подавать декларации.

В РФ для самостоятельно работающих/оказывающих услуги граждан предусмотрена особая система учета – самозанятый. Зарегистрироваться в качестве самозанятого, формировать чеки и отчеты для покупателей/клиентов, производить автоматический расчет налогов и производить их уплату (ежемесячно) можно с помощью приложения в мобильном телефоне. Если вы оказываете услуги для физических лиц, ставка налога составляет 4 %, при выполнении работы для юридических лиц – 6 %. Оплаты взносов на пенсионное обеспечение нет, но вы можете оформить добровольное пенсионное страхование. Однако при такой форме учета вы не сможете получить вычеты на образование, медицинское обслуживание и пр., так как не являетесь плательщиком НДФЛ. – Прим. науч. ред.

ВАМ ТОЧНО ПРИГОДИТСЯ УМЕНИЕ СИСТЕМАТИЗИРОВАТЬ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ, ОНО ПОЗВОЛИТ ОПТИМИЗИРОВАТЬ НАЛОГИ.

Например, фрилансерам рекомендуется вести учет всех поступлений и затрат для упрощения процесса подачи декларации.

Основная цель ведения бухгалтерского учета – это решение налоговых вопросов. Если вы делаете ошибки при учете, то рискуете столкнуться с затруднениями при подаче декларации. Кроме того, с его помощью можно контролировать финансы, выявлять излишние траты и определять области для инвестирования. Учет обычно ведут в Excel или в специальных программах. Важно тщательно указывать все расходы и прибыль, аккуратно вести документацию. Такой систематический подход не только облегчает подачу налоговых деклараций, но и помогает в долгосрочном планировании.

В качестве эффективной стратегии представлен метод, разработанный американским финансовым экспертом Дэйвом Рэмси[18]. Это простой и действенный способ для погашения долгов и обретения финансовой независимости.

1. Создайте финансовую подушку: подготовьте сумму не менее миллиона вон[19] на случай непредвиденных расходов.

2. Погасите долги: используйте метод снежного кома: начинайте с самых маленьких и постепенно переходите к более крупным.

3. Создайте финансовый резерв на три-шесть месяцев: отложите сумму, равную нескольким месяцам расходов на проживание.

4. Откладывайте на пенсию: направляйте 15 % ежемесячного дохода на пенсию.

5. Подготовьтесь к обучению детей: если у вас есть дети, начните заранее планировать расходы на их образование.

6. Погасите ипотечный кредит: при наличии ипотеки старайтесь погасить его как можно скорее.

7. Накопления и благотворительность: достигнув финансовой стабильности, увеличьте активы и направляйте часть средств на благотворительность.

В 20 лет важно уделять внимание изучению налогов и финансового менеджмента. Начните с понимания базовых принципов отчетности, как только устроитесь на подработку, и максимально используйте доступные вычеты и льготы, когда начнете трудиться полный день. Если вы работаете как самозанятый или фрилансер, тщательно ведите учет всех доходов и расходов. Стремитесь к финансовой независимости, создавайте долгосрочные финансовые планы и обеспечьте себе благополучное будущее с помощью стратегии Дэйва Рэмси.

Для справки: в Южной Корее в каждом регионе есть налоговая инспекция и хорошо организованы центры предоставления государственных услуг. В начале предпринимательского пути, когда еще совсем не понимал процесс подачи налоговой отчетности, я распечатал все данные о транзакциях со своего бизнес-счета, подсчитал доходы и расходы и отнес их в инспекцию. Сотрудники были очень любезны, ответили на все мои вопросы и помогли разобраться со сложной процедурой. Поэтому, если вы ничего не знаете о налогах, попробуйте обратиться к специалистам за помощью.

В РФ, если вы зарегистрированы как самозанятый, то вам не нужно оформлять никаких отчетов. Расчет налогов также происходит автоматически в мобильном приложении. От вас требуется только аккуратно вносить в приложение (пробивать чеки) все доходы. Учет расходов вы можете вести для своих личных целей. В налоговую инспекцию эти данные предоставлять не нужно. Если вы начали работать как Индивидуальный предприниматель, то вам помогут бухгалтерские сервисы (как правило, на один год они предоставляются бесплатно) – Прим. науч. ред.

Изучайте налогообложение и бухгалтерский учет, чтобы эффективно управлять финансами и сократить суммы налоговых выплат.

• Основы налогообложения: изучите основные понятия, такие как подоходный налог, виды страховых взносов и т. д.

• Проверка расчетов в конце года: внимательно исследуйте возможность получения разных вычетов.

• Регулярный учет финансов: записывайте доходы и расходы, чтобы понимать свое финансовое положение.

• Финансовые цели: разработайте и реализуйте долгосрочный финансовый план.

• Помощь экспертов: при необходимости обратитесь за советом к бухгалтеру или налоговому консультанту.